📌 Hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh năm 2026 có phải kê khai thuế?

✍️ Tác giả: Khánh Huyền
⚖️ Tham vấn: Luật sư Nguyễn Đức Hùng

1️⃣ Tạm ngừng kinh doanh có phải kê khai thuế không?

Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong thời gian tạm ngừng kinh doanh:

✅ Không phải nộp hồ sơ khai thuế

Miễn kê khai thuế khi hộ kinh doanh tạm ngừng đúng quy định và trọn tháng, trọn quý hoặc trọn năm.

⚠️ Trường hợp vẫn phải kê khai

Nếu tạm ngừng không trọn tháng/quý/năm, hộ kinh doanh vẫn phải nộp:

• 🗓️ Hồ sơ khai thuế tháng hoặc quý

• 📁 Hồ sơ quyết toán năm

❌ Không được sử dụng hóa đơn

Trong thời gian tạm ngừng, hộ kinh doanh:

• Không được xuất hóa đơn

• Không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

👉 Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế chấp thuận cho sử dụng hóa đơn, thì hộ kinh doanh phải:

• Nộp hồ sơ khai thuế

• Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như bình thường

2️⃣ Hai loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ 01/01/2026 (không dùng bảng)

🧾 2.1 Thuế GTGT (VAT)

Thuế GTGT được tính theo doanh thu hoặc theo phương pháp khấu trừ, tùy nhóm doanh thu:

• Nhóm 1 – Doanh thu ≤ 200 triệu/năm:
  ➝ Không phải nộp thuế GTGT.

• Nhóm 2 – Doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ:
  ➝ Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu.
  ➝ Có thể tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện.
  ➝ Số thuế phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ.

• Nhóm 3 – Doanh thu trên 3 tỷ:
  ➝ Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ.
  ➝ Thuế GTGT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ.

💰 2.2 Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

• Nhóm 1 – Doanh thu ≤ 200 triệu/năm:
  ➝ Không phải nộp thuế TNCN.

• Nhóm 2 – Doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ:
  ➝ Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy ngành nghề.

• Nhóm 3 – Doanh thu trên 3 tỷ:
  ➝ Tính theo phương pháp:
  Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 17%

3️⃣ Hồ sơ kê khai thuế bắt buộc đối với hộ kinh doanh

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hồ sơ gồm:

📄 (1) Tờ khai thuế bắt buộc – Mẫu 01/CNKD

🧾 (2) Phụ lục – Bảng kê hoạt động kinh doanh – Mẫu 01-2/BK-HĐKD

📌 (3) Hồ sơ GTGT và TNCN (nếu thuộc diện kê khai tháng/quý)

• Tờ khai GTGT – 01/GTGT

• Tờ khai TNCN (đối với hộ lớn)

🏢 (4) Hồ sơ thuế TNDN (khi chuyển đổi lên doanh nghiệp)

• 02/TNDN hoặc 03/TNDN

• Các phụ lục kèm theo

📍 Tóm tắt nhanh

• ⛔ Tạm ngừng trọn kỳ → không phải kê khai thuế.

• ⚠️ Tạm ngừng không trọn kỳ → vẫn phải kê khai.

• ❌ Không được sử dụng hóa đơn khi tạm ngừng.

• 📌 Nếu được phép dùng hóa đơn → phải kê khai và báo cáo.