LƯU THẾ NÀO CHO ĐÚNG – XỬ LÝ SAO CHO KHỎI RỦI RO?
Trong nghiệp vụ kế toán, sai sót hóa đơn là chuyện khó tránh: lúc thì nhầm tên, lúc sai Mã số thuế, lúc lệch đơn giá… Quan trọng không phải là “có sai hay không”, mà là xử lý đúng luật để không bị phạt.
Dưới đây là bộ quy tắc xương máu mà cơ quan thuế soi rất kỹ – kế toán cần nắm chắc 
I. 
LOẠI SAI SÓT KHÔNG CẦN LẬP HÓA ĐƠN MỚI
LOẠI SAI SÓT KHÔNG CẦN LẬP HÓA ĐƠN MỚIChỉ áp dụng khi chỉ sai TÊN hoặc ĐỊA CHỈ người mua.
Đây là lỗi nhẹ – không ảnh hưởng nghĩa vụ thuế.Cách xử lý:
Không lập hóa đơn điều chỉnh Không lập hóa đơn thay thế Chỉ gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế và thông báo bên mua
Lưu ý: Miễn là MST đúng, thì tên sai hoặc địa chỉ sai vẫn được chấp nhận.II. 
CÁC LỖI BẮT BUỘC PHẢI ĐIỀU CHỈNH HOẶC THAY THẾ
CÁC LỖI BẮT BUỘC PHẢI ĐIỀU CHỈNH HOẶC THAY THẾCác lỗi dưới đây được xem là ảnh hưởng bản chất hóa đơn, buộc phải xuất chứng từ mới:
Sai Mã số thuế Sai tên hàng hóa/dịch vụ Sai số lượng, đơn giá Sai tiền hàng, thuế, thuế suất Sai ngày, số hóa đơn
Không cần gửi Mẫu 04 trong nhóm lỗi này.III. 
HÓA ĐƠN ĐÃ CẤP MÃ – KHÔNG ĐƯỢC HỦY
HÓA ĐƠN ĐÃ CẤP MÃ – KHÔNG ĐƯỢC HỦYDù DN chưa gửi cho khách, nhưng nếu hóa đơn:
Đã cấp mã Đã truyền dữ liệu sang cơ quan thuế Tuyệt đối không có khái niệm “xin hủy hóa đơn đã cấp mã”.Xử lý:
Lập hóa đơn điều chỉnh
Lập hóa đơn thay thếIV. 
ĐIỀU CHỈNH – GHI ÂM HAY GHI DƯƠNG?
ĐIỀU CHỈNH – GHI ÂM HAY GHI DƯƠNG?Quy tắc:
Điều chỉnh tăng → ghi dương
Điều chỉnh giảm → ghi âmChuỗi điều chỉnh:
F0 sai → lập F1 điều chỉnh F0
F1 vẫn sai → lập F2 điều chỉnh F0
Tổng các lần điều chỉnh = số đúng cuối cùng.Với hóa đơn thay thế:
F1 thay thế F0
F1 vẫn sai → F2 thay thế F1
V. 
CÓ CẦN BIÊN BẢN THỎA THUẬN KHÔNG?
CÓ CẦN BIÊN BẢN THỎA THUẬN KHÔNG?DN 
DN / Hộ KD → Bắt buộc lập biên bản
DN / Hộ KD → Bắt buộc lập biên bảnCá nhân →
Có thể làm trực tiếp hoặc
Thông báo trên website/dạng thông điệp điện tử
VI. 
KHÔNG CẦN LÀM RIÊNG TỪNG HÓA ĐƠN
KHÔNG CẦN LÀM RIÊNG TỪNG HÓA ĐƠNNếu trong cùng 1 tháng, DN lập sai cùng một nội dung trên nhiều hóa đơn cho cùng một khách → được phép:
Lập 01 hóa đơn điều chỉnh/thay thế chung Kèm Bảng kê 01/BK-ĐCTT Quy định này giảm hàng đống việc cho kế toán!VII. 
LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ KHẤU TRỪ VAT ĐẦU VÀO
LƯU Ý QUAN TRỌNG VỀ KHẤU TRỪ VAT ĐẦU VÀONhững lỗi “kinh điển” khiến đoàn thuế loại chi – loại khấu trừ:
1. 
VAT đầu vào không phục vụ hoạt động chịu thuế → Không được khấu trừ
VAT đầu vào không phục vụ hoạt động chịu thuế → Không được khấu trừ2. 
VAT dùng chung → phải phân bổ theo doanh thu
VAT dùng chung → phải phân bổ theo doanh thuTổng doanh thu gồm:
Hàng chịu thuế
Hàng không chịu thuế
Vàng bạc đá quý
Doanh thu 0%
Chứng khoán, ngoại tệ (lấy phần chênh lệch)
Doanh thu đầu tư công ty con (chỉ lấy phần lãi)
Xuất khẩu hàng “không chịu thuế” nhưng đáp ứng điều kiện → áp dụng 0%, được khấu trừ VAT đầu vào.3. 
Hóa đơn > 5 triệu → bắt buộc không dùng tiền mặt
Hóa đơn > 5 triệu → bắt buộc không dùng tiền mặtĐược kê khai trong thời hạn thanh toán
Đến hạn chưa thanh toán → phải điều chỉnh giảm
Khi thanh toán lại bằng chuyển khoản → được kê khai lại
4. 
VAT đầu vào ô tô > 1,6 tỷ → không được khấu trừ
VAT đầu vào ô tô > 1,6 tỷ → không được khấu trừTrừ khi DN thuộc:
Vận tải
Khách sạn
Du lịch
Xe lái thử (DN kinh doanh xe)
5. 
Xuất khẩu hàng không chịu thuế nhưng áp dụng 0% → được khấu trừ
Xuất khẩu hàng không chịu thuế nhưng áp dụng 0% → được khấu trừMiễn có đủ:
Hợp đồng xuất khẩu
Chứng từ thanh toán
Tờ khai hải quan
![Quy trình kê khai thuế trực tuyến đối với hộ kinh doanh [Hướng dẫn mới nhất]](https://tuvandoanhnghiep24h.vn/media/2025/11/logo24H-02-2-400x250.jpg)
