Ngày 04/3/2025, Cục Thuế đã ban hành Công văn 1296/CT-NVT hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

🔎 1️⃣ Mức giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế

📌 Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025

Tiếp tục thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020:

• 👤 Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)

• 👨‍👩‍👧‍👦 Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng

📌 Từ kỳ tính thuế năm 2026 (từ 01/01/2026)

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15:

• 👤 Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)

• 👨‍👩‍👧‍👦 Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

👉 Việc điều chỉnh này áp dụng chính thức cho kỳ tính thuế năm 2026.

📊 2️⃣ Biểu thuế lũy tiến từng phần

🔹 Năm 2025

Cá nhân cư trú vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến 07 bậc theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

🔹 Từ năm 2026

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

• Biểu thuế giảm còn 05 bậc

• Thuế suất từ 5% đến 35%

📌 Đây là thay đổi đáng chú ý, giúp đơn giản hóa cách tính thuế.

🏢 3️⃣ Trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập

✔️ Phải khai quyết toán thuế TNCN cho toàn bộ thu nhập đã chi trả trong năm (không phân biệt có khấu trừ thuế hay không).
✔️ Thực hiện quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền theo quy định.

👤 4️⃣ Các trường hợp cá nhân phải trực tiếp quyết toán

Bạn cần tự quyết toán nếu thuộc một trong các trường hợp:

🔸 Có thu nhập từ 2 nơi trở lên nhưng không đủ điều kiện ủy quyền
🔸 Có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán
🔸 Có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn/bù trừ
🔸 Có thu nhập do tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán chi trả mà chưa khấu trừ thuế

✅ 5️⃣ Các trường hợp không phải quyết toán

🚫 Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống
🚫 Có số thuế nộp thừa nhưng không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ
🚫 Thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10% đúng quy định

⏰ 6️⃣ Thời hạn nộp hồ sơ

📅 Tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
📅 Cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

💻 7️⃣ Hỗ trợ quyết toán online & hoàn thuế tự động

Ngành Thuế đã triển khai các hệ thống điện tử hỗ trợ kê khai và quyết toán trực tuyến:

📱 eTax Mobile
🌐 Cổng Dịch vụ công Quốc gia
🖥️ Hệ thống dịch vụ công của Cục Thuế

⭐ Điểm mới đáng chú ý:
Từ năm 2025, hệ thống công nghệ thông tin của ngành Thuế đã triển khai chức năng hoàn thuế TNCN tự động.

👉 Nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện theo dữ liệu quản lý thuế, thời gian xử lý hoàn thuế có thể chỉ khoảng 03 ngày làm việc.